FactoroEste artículo explora las características que definen a una persona moral, incluyendo su capacidad legal para realizar acciones, su estructura organizacional y responsabilidad financiera. Descubre cómo estas características impactan en la toma de decisiones de una empresa o institución.
Si planeas emprender en México es importante definir bajo que tipo de persona deseas llevar a cabo las actividades comerciales. En caso de decidir emprender por cuenta propia quizá la mejor opción es emprender como una persona física. Pero en caso de llevar a cabo el emprendimiento con un grupo de personas la mejor opción puede ser constituir una persona moral.
La constitución de una persona moral es la creación de una persona jurídica que no existe como un individuo sino como un grupo de personas las cuales tienen la capacidad de obtener derechos y contraer obligaciones dentro de la persona moral. La persona moral no puede ser percibida con los sentidos, es un constructo jurídico e intelectual pero que lleva consigo ciertas obligaciones ante el servicio de administración tributaria (SAT) similares a las que llevaría una persona física.
Al igual que una persona física, la persona moral consiste de varias características que le la diferencia entre otras personas morales. Muchas de estas características definen las obligaciones y beneficios a los que esta sujeta la empresa o sociedad.
Es el nombre con el que se hará referencia a la persona moral. Puede ser un nombre creado por los fundadores, este puede hacer alusión a la actividad comercial, a la región donde opera la empresa, puede ser el nombre de los socios o el nombre puede ser inventado.
El domicilio de la persona moral es el lugar físico donde se encuentra la administración de la empresa, asimismo la persona moral debe de tener un domicilio fiscal donde el SAT puede entrar en contacto directo con los administradores. Cualquier persona moral que opere y este constituida en México es considerada Mexicana. Si una persona moral de otro nacionalidad busca operar en México esta debe de darse de alta en registro publico del comercio y establecer una filial con nacionalidad mexicana.
Hace referencia a todos los bienes y deudas que se encuentran al nombre de la empresa. Este patrimonio no incluye los bienes y deudas de las personas físicas que constituyen a la empresa.
Al momento de constituirse, la persona moral adquiere capacidad jurídica. La persona moral tiene la aptitud de ser titular de beneficios y contraer obligaciones. Es decir puede hacer valer sus derechos y hacerse de obligaciones. Unas de las obligaciones más importantes es la de reportar su contabilidad ante el SAT y el cumplimiento de las obligaciones fiscales como los son el pago de impuestos.
Existen dos grandes categorías de personas morales: persona morales con fines lucrativos y personas morales con fines no lucrativos. Cada una de estas dos categorías se rompe en varias categorías adicionales dependiendo de la naturaleza de las actividades de la persona moral.
Tambien conocido como regímen general. Estas empresas se clasifican por su regimen capital y su finalidad es la de generar ingresos a través de distintos tipos de actividades comerciales. Dentro de esta categoría pueden existir diferentes tipos de sociedades y regimenes fiscales a continuación enumeramos algunos de los posibles regímenes fiscales de una persona moral de regímen general:
Régimen General. Este régimen es para empresas con fines lucrativos que realizan actividades comerciales para generar ingresos.
Régimen de Incorporación Fiscal (RIF). Este régimen es para pequeñas empresas con ingresos menores a cierto límite establecido por la ley. Se benefician de una tasa impositiva menor que el régimen general.
Régimen de Pequeños Contribuyentes (Repecos). Este régimen es para pequeñas empresas con ingresos menores a un límite establecido por la ley. El régimen les permite pagar impuestos a través de una tasa fija y no requiere presentar declaraciones fiscales.
Régimen de Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras (RAASP). Este régimen es para empresas que se dedican a actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras. Estas empresas tienen beneficios fiscales específicos.
Régimen de Enajenación o Adquisición de Bienes (REAB). Este régimen es para empresas que se dedican a la compra y venta de bienes. Estas empresas tienen beneficios fiscales específicos.
Régimen de los Regímenes Fiscales Preferentes y de Transparencia Fiscal Internacional (PRTF). Este régimen se aplica a empresas que realizan transacciones con empresas extranjeras y tienen ingresos provenientes del extranjero.
Régimen de Incorporación Fiscal para Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales (RIF). Este régimen es para personas físicas que realizan actividades empresariales o profesionales y desean constituir una persona moral para llevar a cabo dichas actividades.
Régimen de Asimilados a Salarios Este régimen es para empresas que realizan pagos por concepto de sueldos y salarios a personas que no son empleados de la empresa, como contratistas o consultores. Estas empresas tienen obligaciones fiscales específicas.
Es importante señalar que la elección del régimen fiscal dependerá de la naturaleza de las actividades de la empresa y su nivel de ingresos. Cada régimen tiene beneficios y obligaciones fiscales específicos, por lo que se recomienda asesoría legal y fiscal para tomar la mejor decisión.
Las personas morales con fines no lucrativos son asociaciones con finalidad de servicio, investigación, asistencia, enseñanza o administración sin la busqueda de un beneficio monetario. Algunos de los regímenes fiscales disponibles para las personas morales sin fines de lucro son:
Régimen de Asociaciones Civiles. Este régimen es el más común para organizaciones que se dedican a actividades culturales, deportivas, educativas, entre otras. Las asociaciones civiles tienen la ventaja de que no pagan impuestos sobre sus ingresos siempre y cuando se destinen a sus actividades no lucrativas.
Régimen de Fundaciones. Las fundaciones son organizaciones que se dedican a actividades de beneficencia y apoyo social. En este régimen, las fundaciones pueden recibir donativos deducibles de impuestos y no pagan impuestos sobre sus ingresos siempre y cuando se destinen a sus actividades de beneficencia.
Régimen de Donatarias Autorizadas. Las donatarias autorizadas son organizaciones que reciben donativos deducibles de impuestos y están autorizadas por el SAT para recibirlos. Estas organizaciones deben cumplir con requisitos especiales y se someten a una supervisión más estricta por parte de las autoridades fiscales.
Régimen de Organismos Descentralizados. Estos son organismos que se crean por ley para realizar actividades específicas de interés público y que cuentan con un presupuesto propio. En este régimen, los organismos descentralizados están exentos de pagar impuestos siempre y cuando se destinen a sus objetivos específicos.
Si estás pensando en emprender en México, es importante que consideres constituir una persona moral. Esta opción te permitirá separar tus finanzas personales de las de tu negocio, lo que te brindará mayor protección en caso de demandas o deudas. Además, te dará una mayor credibilidad frente a tus clientes y proveedores, ya que serás percibido como una empresa formal y legalmente constituida.
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Constituir una persona moral en México requiere de varios pasos y trámites que debes seguir para cumplir con todas las obligaciones legales. En este apartado te explicamos los pasos a seguir para constituir una persona moral en México:
Debes definir la forma jurídica que más te convenga según tu modelo de negocio. Las opciones más comunes son la Sociedad Anónima (S.A.) o la Sociedad de Responsabilidad Limitada (S. de R.L.).
Los estatutos sociales son un documento fundamental que establece las reglas y normas internas de la empresa. Deben contener información como el objeto social de la empresa, la denominación o razón social, la duración, el domicilio fiscal, el capital social y la forma en que se distribuyen las utilidades.
Una vez que tengas los estatutos sociales, deberás realizar el trámite de constitución ante un notario público. El notario se encargará de redactar la escritura pública de la empresa y de inscribirla en el Registro Público de Comercio.
Después de la inscripción de la empresa, deberás obtener el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
La Cédula de Identificación Fiscal es un documento que te permitirá realizar trámites fiscales y comerciales. Deberás obtenerla en la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).
Si vas a tener empleados, deberás inscribirte en el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y en el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT).
Constituir una persona moral en México tiene tanto ventajas como desventajas. En este apartado te explicamos las principales:
Responsabilidad limitada: Una persona moral se considera una entidad legal separada de sus propietarios, lo que significa que los propietarios tienen una responsabilidad limitada por las deudas y obligaciones de la empresa.
Perpetuidad: Una persona moral puede seguir existiendo incluso si los propietarios cambian o fallecen, lo que proporciona estabilidad a largo plazo.
Capacidad de financiamiento: Una persona moral puede emitir acciones o bonos para recaudar capital y financiar sus operaciones, lo que puede ser más fácil que obtener préstamos personales.
Ventajas fiscales: Dependiendo del régimen fiscal, las personas morales pueden recibir beneficios fiscales y deducciones que no están disponibles para las personas físicas.
Profesionalismo: Constituir una persona moral puede ayudar a mejorar la imagen y credibilidad de la empresa, lo que puede atraer a clientes y socios comerciales.
Costos de constitución: La creación de una persona moral implica costos legales y administrativos, como honorarios legales y gastos de registro, lo que puede ser costoso.
Mayor complejidad: Una persona moral suele tener más obligaciones legales y fiscales que una persona física, lo que puede ser más difícil de administrar.
Mayor regulación: Las personas morales están sujetas a una mayor regulación por parte del gobierno y pueden estar sujetas a auditorías y otras formas de escrutinio.
Menor flexibilidad: Las personas morales están sujetas a reglas y procedimientos específicos para tomar decisiones y realizar cambios en la empresa, lo que puede limitar la flexibilidad y la agilidad.
Responsabilidad compartida: Si hay varios propietarios o accionistas en la empresa, la responsabilidad y las decisiones se comparten, lo que puede conducir a conflictos y problemas de gestión si no se gestionan adecuadamente.
Finalizaremos este artículo con un listado de ejemplos de personas morales. De acuerdo con el artículo 25 del Código Civil Federal las siguientes entidades son reconocidas como personas morales: